土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附件并取得收入的单位和个人，以转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入为税收依据，不包括继承、赠与房地产免费转让。 
目录
1、土地增值税计算方法
2.土地增值税税率
3.土地增值税暂行条例
4.土地增值税清算条件
1土地增值税计算方法
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
1.公式中的增值是扣除项目金额后纳税人转让房地产取得的收入余额。
纳税人转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值扣除项目：
(一)取得土地使用权所支付的金额；
(2)开发土地的成本和成本；
(3)新建房屋及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格；
(四)与房地产转让有关的税款；
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2.土地增值税实行四级超率累进税率：
增值不超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
税率为40%，增值额超过扣除项目金额50%，不超过扣除项目金额100%。
税率为50%，增值额超过扣除项目金额100%，扣除项目金额200%。
增值超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
在计算土地增值税时，纳税人也可以使用以下简单的算法：
计算土地增值税税额，可以用适用税率减去扣除项目金额乘以快速计算扣除系数的简单方法计算。具体公式如下：
(一)增值额不超过扣除项目金额的50%
土地增值税=增值额×30%
(二)土地增值税增值额超过扣除项目金额的50%，不超过100%=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)土地增值税增值额超过扣除项目金额的100%，不超过200%=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%
速算扣除系数为公式中的5%、15%和35%。
土地增值税计算方法
2土地增值税税率
不超过50%的部分税率为30%；
2 超过50%的部分税率为40%；
3 超过100%至200%的部分税率为50%；
4 超过200%的税率为60%。
土地增值税税率
3土地增值税暂行条例
第一条
制定本条例，规范土地、房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，维护国家权益。
第二条
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附件（以下简称房地产转让）并取得收入的单位和个人，应当依照本条例缴纳土地增值税。
第三条
土地增值税按照本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条
本条例第六条规定扣除项目金额后，纳税人转让房地产取得的收入为增值额。
第五条
纳税人转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
第六条
计算增值扣除项目：
(一)取得土地使用权支付
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的金额；
(二)土地开发成本；
(三)新建房屋及配套设施的成本、，或旧房及建筑物的评估价格；
(四)房地产转让税。
(五)财政部规定的其他扣除项目。
土地增值税暂行条例
4土地增值税清算条件
(一)纳税人符合下列情形之一的，应当清算土地增值税
1.房地产开发项目全部竣工销售。
2.房地产开发项目整体转让未完成决算
3.土地使用权直接转让。
(二)符合下列情形之一的，主管税务机关可以要求纳税人清算土地增值税
1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%以上，或者虽然不超过85%，但剩余可售建筑面积已出租或自用
2.三年未完成销售(预售)许可证的销售(预售)
3.纳税人申请注销税务登记，但未办理土地增值税清算手续
4.省税务机关规定的其他情况。
土地增值税清算条件
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